Gutschriftverfahren: Wenn dein Auftraggeber die Abrechnung übernimmt

4 Min. Lesezeit · Stand 31. Oktober 2026

Große Auftraggeber wie Fitnessstudio-Ketten rechnen mit freien Trainern häufig im Gutschriftverfahren ab: Nicht du schreibst die Rechnung, sondern dein Auftraggeber erstellt sie für dich und zahlt auf dieser Grundlage. Das spart dir Papierkram, bringt aber ein paar Regeln mit.

Was ist eine Gutschrift im Sinne des Umsatzsteuerrechts?

Im Alltag klingt „Gutschrift“ nach Rückerstattung. Steuerlich ist hier etwas anderes gemeint: Der Leistungsempfänger stellt die Abrechnung über eine Leistung aus, die du erbracht hast (§ 14 Abs. 2 UStG). Sie ersetzt deine eigene Rechnung und muss deshalb alle Pflichtangaben einer Rechnung enthalten.

Voraussetzungen

Ihr habt vorher vereinbart, dass der Auftraggeber im Gutschriftverfahren abrechnet.
Das Dokument ist ausdrücklich als „Gutschrift“ bezeichnet und enthält alle Rechnungspflichtangaben.
Es wird dir zugeleitet. Wenn du den Angaben nicht zustimmst, widersprichst du.

Was bleibt für dich zu tun?

Du schreibst keine eigene Rechnung für diese Leistung – sonst würde derselbe Umsatz doppelt erscheinen. Trotzdem hältst du fest, welche Kurse du gegeben hast, vergleichst sie mit der Gutschrift und prüfst Betrag, Zeitraum und Steuersatz. Eine Gutschrift mit falschen Angaben solltest du umgehend beanstanden. Als umsatzsteuerpflichtiger Trainer berücksichtigst du den Umsatz außerdem in deiner Umsatzsteuer-Voranmeldung.

So behältst du den Überblick

Erfasse deine Kurse wie gewohnt und markiere sie als abgerechnet, sobald die Gutschrift eingetroffen ist, und als bezahlt, wenn das Geld da ist. So siehst du auf einen Blick, welche Kurse noch offen sind.

Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Regeln ändern sich; bitte stimme die Details mit deiner Steuerberatung ab.