Kleinunternehmerregelung: So sieht deine Rechnung aus

Die Grenzen seit 2025

Seit dem 1. Januar 2025 darf dein Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr höchstens 25.000 Euro betragen und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro. Maßgeblich sind die Nettoumsätze. Wird die 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr überschritten, gilt die Regelung ab dem Umsatz, der die Grenze übersteigt, nicht mehr. Behalte deshalb deinen Jahresumsatz im Blick.

Was auf die Rechnung muss

• Alle üblichen Pflichtangaben (Namen, Anschriften, Datum, Rechnungsnummer, Leistung, Zeitraum, Steuernummer).
• Keine Umsatzsteuer: weder Steuersatz noch Steuerbetrag ausweisen.
• Einen Hinweis auf die Regelung, zum Beispiel: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Was der Kunde davon hat – und was nicht

Dein Kunde kann aus deiner Rechnung keine Vorsteuer ziehen, weil du keine Umsatzsteuer ausweist. Für Privatpersonen und Vereine spielt das meist keine Rolle, bei Firmenkunden fragen manche nach. Dafür kannst du deine Preise im Verhältnis zur Regelbesteuerung oft ein wenig günstiger anbieten.

Wechsel zur Regelbesteuerung

Wenn du die Grenzen überschreitest oder freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtest, musst du Umsatzsteuer ausweisen und abführen. Dann ändern sich Rechnungsvorlage, Steuersatz und Voranmeldungen. Sprich den Wechsel vorher mit deiner Steuerberatung ab.